PPK — Pracownicze Plany Kapitałowe w 2026. Obowiązki pracodawcy i naliczanie składek

Czym jest PPK?

Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to system długoterminowego oszczędzania na emeryturę. Składki wpłacają zarówno pracownik, jak i pracodawca. Program jest quasi-obowiązkowy — pracownik jest zapisywany automatycznie, ale może zrezygnować.

Składki PPK w 2026

Składki obowiązkowe

Kto płaci	Stawka	Podstawa
Pracownik	2% wynagrodzenia brutto	Wynagrodzenie brutto
Pracodawca	1,5% wynagrodzenia brutto	Wynagrodzenie brutto

Składki dodatkowe (dobrowolne)

Kto płaci	Maksymalna dodatkowa stawka
Pracownik	do 2% (łącznie max 4%)
Pracodawca	do 2,5% (łącznie max 4%)

Obniżona składka pracownika

Pracownik zarabiający mniej niż 1,2 × minimalne wynagrodzenie może obniżyć swoją składkę do 0,5%.

Auto-zapis i rezygnacja

Auto-zapis

Każdy pracownik w wieku 18-55 lat jest automatycznie zapisywany do PPK. Pracownicy w wieku 55-70 lat mogą przystąpić na wniosek.

Rezygnacja

Pracownik może złożyć deklarację rezygnacji — pisemnie, na formularzu. Rezygnacja obowiązuje do momentu auto-zapisu, który odbywa się co 4 lata (najbliższy: 2027).

Po auto-zapisie pracownik musi ponownie złożyć rezygnację, jeśli nadal nie chce uczestniczyć.

Wpływ PPK na listę płac

Przykład: wynagrodzenie 8 000 zł brutto

Pozycja	Bez PPK	Z PPK
Brutto	8 000 zł	8 000 zł
Składka PPK pracownika (2%)	—	160 zł
Składka PPK pracodawcy (1,5%)	—	120 zł
Netto pracownika	~5 762 zł	~5 633 zł
Koszt pracodawcy	~9 634 zł	~9 754 zł
Wpłata na konto PPK	—	280 zł/mies.

Składka pracownika (160 zł) jest potrącana z wynagrodzenia netto — pracownik dostaje mniej „na rękę".

Składka pracodawcy (120 zł) to dodatkowy koszt firmy — nie pomniejsza wynagrodzenia pracownika.

Obowiązki pracodawcy

1. Zawarcie umowy z instytucją finansową (TFI, ubezpieczyciel)
2. Automatyczny zapis pracowników spełniających kryteria
3. Naliczanie i odprowadzanie składek w terminie wypłaty wynagrodzenia
4. Przechowywanie deklaracji rezygnacji
5. Informowanie pracowników o PPK, stawkach, prawach
6. Ponowny auto-zapis co 4 lata

PPK w kalkulatorze wynagrodzeń

Przy obliczaniu wynagrodzenia netto z PPK należy:

1. Obliczyć składki ZUS pracownika (emerytalna, rentowa, chorobowa)
2. Obliczyć podstawę zdrowotnej (brutto - ZUS)
3. Obliczyć składkę zdrowotną (9% lub 4,9%)
4. Obliczyć PIT (z uwzględnieniem KUP i kwoty wolnej)
5. Potrącić składkę PPK pracownika (2%)
6. Netto = brutto - ZUS - zdrowotna - PIT - PPK pracownika

Składka pracodawcy nie wpływa na netto pracownika — jest dodatkowym kosztem firmy.

Kalkulator wynagrodzeń w BiLLU automatycznie uwzględnia PPK (zarówno składkę pracownika, jak i pracodawcy) i pokazuje pełne rozbicie kosztów.

Terminy wpłat

Składki PPK odprowadza się w terminie wypłaty wynagrodzenia, ale nie później niż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu naliczenia.

Najczęstsze pytania

Czy JDG musi mieć PPK?

Nie. PPK dotyczy pracowników zatrudnionych na umowę o pracę lub zlecenie (objętych obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalno-rentowym). Osoba prowadząca JDG bez pracowników nie podlega PPK.

Co jeśli pracownik zmieni pracę?

Środki na koncie PPK są prywatne i „idą" za pracownikiem. Nowy pracodawca może prowadzić PPK w innej instytucji — pracownik decyduje czy przenieść środki czy zostawić w obu.

Czy mogę wypłacić pieniądze z PPK przed emeryturą?

Tak, ale z konsekwencjami: tracisz dopłaty państwowe i 30% wpłat pracodawcy trafia do ZUS. Wyjątek: poważna choroba lub wkład własny na mieszkanie (do 45. roku życia, ze zwrotem).

Podsumowanie

PPK to stały element listy płac w 2026. Biuro rachunkowe musi poprawnie naliczać składki pracownika (2%) i pracodawcy (1,5%), pilnować terminów i obsługiwać rezygnacje. Kalkulator wynagrodzeń z wbudowanym PPK eliminuje ryzyko błędów w naliczaniu.